JAK UNIKNĄĆ PROBLEMÓW W CZASIE KONTROLI DLA ZZP OD 1 STYCZNIA 2025 ?

ROZLICZENIA FIRM I OSÓB PRYWATNYCH W HOLANDII ORAZ W POLSCE

ODZIAŁ VENLO / ODDZIAŁ OSS

Holenderski fiskus zniósł okres zawieszonych kontroli dla ZZP pod względem tzw. ‘’konstrukcji ZZP”, czyli ukrytego etatu o pracę. Od 1 stycznia 2025 Belastingdienst przeprowadza wybiórczo audyty finansowe we firmach współpracujących z samozatrudnionymi.

Zacznijmy od pojęcia ‘’konstrukcji ZZP’’. Według Belastingdienst osoba zatrudniona na własnej firmie (nie jest to istotne, czy jest to firma jednoosobowa zarejestrowana w Holandii, czy poza Holandią), powinna w rzeczywistości pracować na umowie o prace. Poprzez zatrudnienie na ZZP, zleceniodawca ponosi mniejsze koszty i ryzyko, a tym samym do budżetu państwa wpływają mniejsze kwoty.

Holenderski fiskus chce przeciwdziałać powyższemu zjawisku poprzez zniesienie okresu wolnego od kar od 1 stycznia 2025. Na poniższych linkach znajdą Państwo więcej informacji, które publikowaliśmy śledząc rozwój ostatnich wydarzeń wokół ZZP’erów:

Kontrole dla ZZP od 1 stycznia 2025

https://www.youtube.com/watch?v=tFCpv2KyCyw

Kontrole ZZP ciąg dalszy ….

https://www.youtube.com/watch?v=tFCpv2KyCyw

Nasuwa się więc pytanie: jakie warunki należy spełniać, aby uniknąć problemów w czasie kontroli ?

Poniżej lista cech, którymi powinni się charakteryzować ZZP i osoba na umowie o pracę.

ZZP

-odpowiedzialność za wykonywaną pracę;

-Inwestycja w firmę (własny sprzęt/samochód/ własne materiały) ;

–wyższe wynagrodzenie, niż osoba na umowie o pracę (rząd rozważa stawkę od €33) ;

-zdobywanie nowych zleceniodawców , ciągła reklama/ własne logo/ strona internetowa;

-ZZP nie jest częścią firmy, w której podejmuję zlecenie, nie wykonuję tych samych czynności co inni pracownicy na umowie o pracę;

-ZZP może zlecić wykonanie projektu innym osobom/ firmom ;

– ZZP podejmuję wykonanie projektu od początku do końca bez instrukcji zleceniodawcy, bez nadzoru zleceniodawcy, sam określa czas pracy i sposób wykonania pracy;

-ZZP otrzymuję wynagrodzenie od projektu lub od przepracowanych godzin/ brak świadczeń chorobowych etc.

-ZZP podejmuję zlecenie, w którym określony jest efekt końcowy i wykonanie projektu;

-ryzyko niewypłacalności .

Umowa o pracę

-pracodawca ponosi odpowiedzialność;

– sprzęt/ materiały / samochód zapewnia pracodawca;

-stawka określona umową,

-pracownik jest częścią organizacji;

-pracownik jest zobowiązany pracę wykonywać osobiście;

-pracownik otrzymuję instrukcję i pracę wykonuję według planu oraz wytycznych pracodawcy;

-praca od godziny/świadczenia;

-pracownik pracuję według instrukcji; efekt końcowy jest nadzorowany przez pracodawcę;

–brak ryzyka niewypłacalności.

Wyżej wymienione punkty mają na celu przybliżyć holenderskie pojęcie ‘’ZZP’’. Jednakże warto podkreślić, iż nie tylko jeden czynnik jest ważny, lecz wszystkie kryteria będą brane pod uwagę . Jeżeli większość będzie wskazywać na ZZP, wówczas fiskus nie powinien mieć żadnych zastrzeżeń.

Poprzez poniższą stronę można wykonać test, czy właśnie Twoja firma ma fiskalny status ZZP:

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/aanpak-schijnconstructies/maatregelen-tegen-schijnconstructies

Jeśli Twoja firma nie ma fiskalnego statusu ZZP, wówczas można dopasować umowę do wymogów fiskusa, wraz ze zleceniodawcą.

Jednakże należy pamiętać, iż postanowienia pisemne muszą być również w rzeczywistości realizowane. Czyli nie może być dyskrepancja, pomiędzy zawartą umową i jej wykonaniem.

Kolejnym sposobem na uniknięcie problemów w czasie kontroli jest podjęcie zleceń przez certyfikowane biura pośrednictwa dla ZZP . Np. z certyfikatem Bovib, które dbają o to, aby czynności były wykonywane według fiskalnych wymogów. Co oczywiście wiąże się ze spełnianiem wyżej wymienionych kryteriów.

W kwestii pracy na tzw. ‘’A 1’’ warto wspomnieć, iż postanowienia i prawo fiskalne kraju, w którym wykonywane jest zlecenie mają pierwszeństwo. Więc przekwalifikowanie pracy na firmie ‘’A 1’’ na holenderską umowę o pracę jest również możliwe dla holenderskiego fiskusa.

Reasumując, miejsce rejestracji firmy jednoosobowej nie ma znaczenia, tylko liczy się sposób wykonywania pracy.

Poniżej znajdą Państwo slajdy z naszego webinaru dla ZZP, który obszernie nawiązywał do zmian od 1 stycznia 2025. Webinar można obejrzeć wstecz. Więcej informacji na poniższym linku:

https://e-rozliczenia.nl/webinar/